安徽省马鞍山市人民政府


马鞍山市人民政府关于修改《马鞍山市国有企业经营者年薪制试行办法》的通知

当涂县、各区人民政府，市政府各部门、直属机构，有关单位：
《马鞍山市国有企业经营者年薪制试行办法》已经市政府修订通过，现将修订后的《马鞍山市国有企业经营者年薪制试行办法》印发，请遵照执行。


二ＯＯ二年八月二十六日

马鞍山市国有企业经营者年薪制试行办法

第一条 为适应社会主义市场经济发展和建立现代企业制度的需要，逐步建立经营者激励和约束机制，进一步明确经营者责、权、利关系，合理确定经营者收入水平，充分调动经营者的积极性，促进企业经济效益增长。根据《安徽省国有企业经营者年薪制试行办法》（皖政〔1999〕22号）精神，结合我市实际，制定本办法。
第二条 实行年薪制企业基本条件：已进行现代企业制度改革，法人治理结构比较规范；企业生产经营正常，经济效益较好；企业管理制度健全，经营核算比较科学；依法缴纳税费及社会保险费，未拖欠职工工资。
第三条 经有关部门审核，国有独资公司、国有控股有限责任公司和股份有限公司的董事长、总经理实行年薪制。企业党委书记年工资收入比照上述人员年薪收入执行。
其他经营管理人员的工资收入，也可以实行年薪制。但其年薪的标准应低于经理、董事长的年薪。具体标准由董事会决定。
第四条 经营者年薪制是以年度为单位，根据经营者所承担的责任、风险和经营管理业绩确定并支付其年薪收入的一种工资分配制度。
经营者年薪收入由基本年薪、效益年薪和奖励年薪三部分组成。
第五条 经营者第一年基本年薪以本企业上年度职工平均工资为基数，依据企业规模和上年实现税利分档确定。
基本年薪=4×本企业上年度职工平均工资×（规模调节系数+实现税利调节系数）
以后年度基本年薪按经营者上一年度的实际收入确定。
经营者基本年薪的70%分月以现金预付，年终结算。
第六条 企业规模调节系数，大型及其以上企业为0.5；中型企业为0.4；小型企业为0.3。
企业规模划型标准，国家有关部门已有划型标准的，按标准确定；没有标准的，由年薪制考核部门会同企业主管部门参照工业企业划型标准，结合行业特点予以确定。
企业实现税利调节系数，上年实现税利1亿元以上为0.5；2000-10000万元为0.45；1000-2000万元为0.4；500-1000万元为0.35；300-500万元为0.3；100-300万元为0.25；100万元以下为0.2。
第七条 经营者效益年薪根据本企业当年完成的国有资产保值增值、实现利润两项指标确定。实行国有资产目标经营的企业，可增加国有资产经营目标责任书中的其他指标。
国有资产保值增值率=期末国家所有者权益÷期初国家所有者权益×100%
国有资产实现保值，效益年薪按基本年薪0.3倍增加，国有资产保值增值率每增加一个百分点，效益年薪按本企业上年度职工平均工资的10%增加；实现利润及其他指标比上年实绩每增长1%，效益年薪大型企业按本企业上年度职工平均工资的4%累加，中型企业按2%累加，小型企业按1%累加。效益年薪最高不超过本企业上年度职工平均工资的4倍。
上述指标下降时，也按相同比例扣减基本年薪。扣减后的基本年薪，大型企业最低不低于本企业上年度职工平均工资的2倍，中型企业不低于1.75倍，小型企业不低于1.5倍。
第八条 在考核国有资产保值增值率时，必须剔除不是因企业经营效益而使净资产增减的因素，包括因国家对企业各种投资增加的资本金；因国家专项拨款、各项建设基金等增加的资本金和资本公积金；按规定进行资产重估、评估增加或减少的资本公积金；按规定进行清产核资增加或减少的所有者权益；接受捐赠增加的资本公积金；或者财政、国有资产管理部门确认的其他增加或减少的所有者权益。
第九条 经营者奖励年薪按照效益年薪的计算办法计算。效益年薪超过本企业上年度职工平均工资4倍以上部分即为奖励年薪，最高不超过基本年薪。当年上交税金（不含税务机关查补入库税款）、职工平均工资低于上年水平的，经营者不予获得奖励年薪。
实行年薪制人员获得的效益年薪和奖励年薪合计额不得超过本企业当年净增利润的30%。
第十条 经营者基本年薪、效益年薪和奖励年薪在成本（费用）中列支。工效挂钩企业，经营者基本年薪核入挂钩工资总额基数，效益年薪和奖励年薪在基数外单列。
实行年薪制的经营者，按国家税务总局《关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》缴纳个人所得税。
第十一条 拟实行年薪制的企业，应制定切实可行的方案，经股东大会议定后，向同级劳动保障部门提出申请，并提供上年度财务决算报表和审计报告。由劳动保障部门会同组织部、经贸委、财政、国资、国税、地税、审计、统计等部门批准。
第十二条 经营者年薪收入坚持先审计、后兑现原则。年度终了，由企业填写《经营者年薪收入审核兑现表》，并提供经市审计机构审计后的年度会计决算报告，于次年3月底前报劳动保障部门会同有关部门审核。董事会依照审核意见兑现，并报劳动保障部门备案。企业经营者年薪制兑现情况要向股东大会和职代会报告。
第十三条 有下列情形之一的，企业经营者不予兑现年薪收入：
（一）当年拖欠职工工资；
（二）当年欠缴职工各项社会保险费用；
（三）企业当年发生亏损；
（四）会计报表或审计报告不实、违反国家财经纪律。
不予兑现年薪收入的经营者，按照职工年度平均工资额领取本人工资。
第十四条 实行年薪制的企业经营者须交纳风险抵押金。交纳风险抵押金的标准为：
（一）大型及其以上企业为5万元；
（二）中型企业为3万元；
（三）小型企业为1.5万元。
风险抵押金一般为现金，经年薪制考核部门同意，也可以是有价证券、房产抵押，但现金的份额不得低于50%。风险抵押金由企业在银行开设专户存储，未经年薪制考核部门同意不得提取。
第十五条 经营者离任时，经审计发现经营者在任期内的经营业绩不实，虚报经营成果的，考核部门应对其年薪收入进行调整，超出的收入如数追回。经营者在任职期间擅自离职，其风险抵押金不予退还，归企业所有。
第十六条 经营者实行年薪制后，不得再从企业取得其它工资性报酬。对超出规定从本企业获取个人收入的，除扣回超领的工资外，予以通报批评，并按违纪金额的一定比例处以罚款，所罚没的收入上缴财政。情节严重的，给予行政处分直至撤销（解聘）其职务。对利用职权侵吞国有资产、化公为私的经营者依法追究其刑事责任。
第十七条 未实行年薪制企业，经营者收入也应加强管理，严格履行审批程序。在企业经营者工资收入的确定和管理上，仍坚持主管部门负责考核经营者的工作实绩，提出经营者工资收入水平的明确建议，报同级劳动保障部门审核后，按干部管理权限审批。
第十八条 集体所有制企业可参照本办法执行。
第十九条 当涂县可根据本办法制定具体实施意见。
第二十条 本办法自发布之日起施行。
第二十一条 本办法具体应用中的问题由市劳动和社会保障局负责解释。

　　虽然针对公益诉讼的质疑声不绝于耳，但作为一种无论是在实践层面还是理论层面都受到“追捧”的新的诉讼模式，其伴随的问题相比于其存在的合理性，显然是瑕不掩瑜。同时，公益诉讼存在的问题主要还是需要通过公益诉讼制度化建设来解决，最终致力于公益诉讼制度目标的实现。笔者认为，在所有制度设想和建设中，限制原告处分权、合理配置举证责任、尝试“示范诉讼”等机制无疑具有基础性和决定性作用，应作为确保公益诉讼目标最大限度实现而必须认真对待的三个特殊诉讼机制。

一、限制原告处分权。近现代民事诉讼当事人理论认为，诉讼当事人是一个程序概念，用“形式当事人”去界定诉讼当事人，从而将当事人适格的判断与实体关系分离，非特定实体关系的非直接利害关系人为了公共利益而提起公益诉讼成为可能。在原告资格扩张和当事人资格扩大的背景下，如何确保公益诉讼承载的保护公共利益的核心价值最大化实现，是不能回避的一个实质问题。而在所有的解决方案中，最基础也是最直接的方法莫过于合理限制原告的处分权。可以说，公益诉讼原告资格的扩张本身就伴随着如何合理限制原告的权利，其中对原告处分权的限制首当其冲。不难看出，公益诉讼原告是与案件无直接利害关系的主体，仅仅是程序适格的当事人而并不是实体权利的主体，法院应当限制其实体处分权。我国公益诉讼立法也应当适当限制原告处分权，以保证公益诉讼目标最大限度实现。基本思路是:原告如果撤诉，要受到法律严格的限制。除非已提起的公益诉讼证据不足，法院允许撤诉外，凡事实清楚、证据确凿、被告行为明显侵害公共利益的案件一般不允许撤诉;同时，原被告双方和解也应受到相应的制约。譬如，鉴于公益诉讼整体上是为了维护公共利益，被告只有在对其违法行为承担了能够有效化解因侵害公共利益而带来的相关损害或负面影响后，才允许原被告双方和解。

二、合理配置举证责任。举证责任是指诉讼当事人通过提出证据证明自己主张的有利于自己的事实，避免因待证事实处于真伪不明状态而承担不利诉讼后果。应当思考如何合理配置举证责任，从而使公益诉讼目标最大限度实现。主要原因是，公益诉讼证据大都有这样的特点，即证据的技术性和专业性相对较强，而且一般为被告所掌握，原告举证比较困难。因此，在公益诉讼中对于一部分法律要件建立举证责任倒置原则是非常必要的。它既有利于弥补原告在相关知识、技术等方面举证不能的缺陷，也有利于激发原告提起维护公共利益的公益诉讼。整体设想是:原告只需证明公共利益遭受侵害或可能遭受侵害的事实即可，而对于提供相关证据的责任，则由被告承担。例如，在环境公益诉讼中，原告可提供环境遭受侵害的证据以及被告有污染行为的证据，但无法提供被告污染行为与损害事实之间具有因果关系的证据。原告之所以不能提供这样的证据，是因为原告客观上难以进入被告企业掌握相关具体情况，也就是说原告客观上根本不具有就因果关系举证的条件。恰恰相反，基于常识，我们也能够理解被告深知自己的行为及其可能造成的危害，同时，被告主观上也不想证明其行为与损害事实之间存在因果关系。那么，法律不妨变通规定，被告就其行为与损害事实之间不存在因果关系承担举证责任。这样合理配置举证责任，符合主客观相统一原则。

三、尝试“示范诉讼”。研究公益诉讼，就必须关注一个重要问题，即某个原告起诉后所形成的判决效力的张力问题。所谓示范诉讼，是指法院从存在共同原告或共同被告、且事实与证据相同、所要解决的法律问题也相同的数量众多的同类案件中选出一个典型案件作为示范案件，对该案件首先进行审理并作出裁判，其他案件当事人均受该裁判约束的诉讼形式。示范诉讼又称典型诉讼、实验诉讼或实验案件，英美法系和德日等大陆法系国家名异而实同。在美国，示范诉讼是集体诉讼的一种替代方式，因为法院在确认集体诉讼时要评价为了公正有效地解决纠纷时集体诉讼比其他方式更优越，示范诉讼就是与集体诉讼做对比的几个替代方式之一。近年来，大陆法系一些国家也逐渐强化了诉讼的“群体性”功能，试探性地引入了示范诉讼模式作为其实现群体诉讼功能的稳妥方案。实际上，示范诉讼的出现正是现代诉讼机能扩张的客观要求。诉讼机能是指法院在审判活动中的职权范围和行动方式以及法院裁判对社会所带来的影响。诉讼机能本质上意味着人们和社会“对法官行为和应当行为的期望、价值和态度”。我国公益诉讼立法与制度构建应当紧跟世界趋势，积极尝试示范诉讼，最大限度实现公益诉讼目标。基本设想是:法院应当从更加广阔的视野全面审视公益诉讼特有的社会法价值，以社会法为指引，以司法能动为要求，实施司法改革，尝试示范诉讼。

(作者为西南政法大学经济法学院副教授)