辽宁省锦州市人民政府


锦州市政府投资项目审计实施细则


锦州市人民政府令

第5号

　　《锦州市政府投资项目审计实施细则》已经2011年5月13日市政府第23次常务会议通过，现予发布，自2011年12月1日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　代市长 刘凤海
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇一一年十一月二十六日


锦州市政府投资项目审计实施细则

　　第一条　为了加强政府投资建设项目审计监督，规范政府投资审计行为，提升政府投资审计质量和成效，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、审计署《政府投资项目审计规定》等有关规定，结合我市实际，制定本细则。
　　第二条　本细则适用于我市各级政府投资项目的审计。
　　本细则所称政府投资项目，是指各级政府利用下列资金所进行的固定资产投资项目：
　　（一）财政预算安排的建设资金；
　　（二）纳入财政预算管理的专项建设资金；　　
　　（三）政府融资以及利用国债的资金；　　
　　（四）国际金融组织和外国政府的贷款、赠款；　　
　　（五）转让、出售、拍卖国有资产及其经营权所得的国有资产权益收入；　　
　　（六）土地使用权出让金；　　
　　（七）法律、法规规定的其他政府性资金。
　　第三条　市、县（市）区审计机关是政府投资项目审计监督的主管部门，负责本行政区域内审计管辖范围的政府投资项目的审计监督工作。
　　发展改革、建设、财政、国土资源、规划等行政主管部门应当按照各自职责，协助审计机关共同做好政府投资项目的审计监督工作。
　　第四条　发展改革、建设等部门制定年度政府投资项目计划、建设和管理实施方案时，应当将建设项目投资规模和标准、年度投资安排和建设内容、概算等有关材料及时报送同级审计机关。
　 第五条　审计机关对政府投资项目的审计监督实行计划管理，根据法律、法规、规章的规定和本级政府的要求及上级审计机关的工作安排，按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则，确定年度建设项目审计计划，报经本级政府行政首长批准后实施，并向上一级审计机关报告。
第六条　审计机关在实施政府投资项目审计中遇有相关专业知识局限等情况时，可以聘请符合审计职业要求的外部人员提供技术支持、专业咨询、专业鉴定或者直接参加项目审计。审计机关应当制定有关聘请外部人员参加项目审计的制度，加强对所聘外部人员的工作督导和业务复核，保证审计质量。
　　第七条　政府投资项目的建设单位应当在招标文件及合同中明确以审计结果作为价款最终结算的依据。
　　第八条　被审计单位有义务接受审计并向审计机关提供审计所需的相关资料（包括电子数据），不得拒绝、拖延、阻碍。被审计单位及其法定代表人有义务对提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。
　　第九条　审计机关应当及时向本级政府报告重点投资项目审计结果，并通报有关部门。
　　第十条　审计机关应当建立健全政府投资项目审计整改检查机制，督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。审计组在跟踪审计过程中，应当随时督促被审计单位及时整改审计发现的问题，最大限度地减少损失浪费。
　　第十一条　审计机关应当在不涉及国家秘密和商业秘密的前提下，依法逐步实现所有政府重点投资项目审计结果及整改情况按照规定程序全面、如实地向社会公告。
　　第十二条　审计机关应当建立健全与纪检监察机关和公安司法机关的沟通合作，通过案件线索移送、协查、信息共享的协调沟通机制，发挥监督合力的作用。
　　第十三条　审计机关应当在政府投资项目审计终结后，按照审计档案管理要求，及时进行审计档案的整理归档。被审计单位对审计查出问题的整改情况应一并归入审计档案。
　　第十四条　对竣工决算审计项目，审计机关应当到政府投资项目建设单位和有关部门对建设单位基本情况、项目立项及可行性报告批准情况、项目资金筹措到位情况、项目招投标情况等相关内容进行审计调查,可以到与项目直接有关的设计、施工、监理、供货等单位对取得项目资金的真实性、合法性进行审计调查。
　　审计机关应当根据审计调查情况制定项目审计工作（实施）方案，确定审计目标和工作重点，经审计机关领导批准后，由审计组负责实施。
　　第十五条　审计机关对政府投资项目竣工决算审计的主要内容：
　　（一）履行基本建设程序情况；
　　（二）投资控制和资金管理使用情况；
　　（三）项目建设管理情况；
　　（四）设备、物资和材料采购情况；
　　（五）土地利用和征地拆迁情况；
　　（六）工程造价情况；　　
　　（七）环境保护情况；
　　（八）其他需要审计的内容。
　 第十六条　政府投入较大、社会关注度较高的政府重点投资项目未由审计机关实施跟踪审计的，项目竣工决算前，应当先进行审计；竣工决算审计可以利用先行的审计结果。
　　第十七条　审计机关对列入年度审计计划的竣工决算审计项目，一般应当在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。确需延长审计期限时，应当报经审计计划下达机关批准。
　　第十八条　审计机关对政府重点投资项目和涉及公共利益及民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程项目中的较大项目，应当实施跟踪审计。
　　第十九条　列入跟踪审计计划的政府投资项目审计完成前，在支付工程价款时不得超过监理核定总结算价款的80%。
　　第二十条　跟踪审计的审计通知书中应当明确跟踪审计的具体方式和要求。
　　跨年项目的跟踪审计实施方案，应当根据项目进度计划按年编制。
　　第二十一条　跟踪审计应当采用定期审计与定点审计结合的形式进行，对项目的前期准备、建设实施、竣工决算及验收移交三个阶段的重点内容进行跟踪审计，对建设项目招投标、合同签订、隐蔽工程验收、现场变更签证等重点环节进行跟踪审计。
　　第二十二条　跟踪审计实施工作全部结束后，应当以审计机关的名义出具跟踪审计报告。跟踪审计报告应当反映：
　　（一）审计发现但已经整改的重要问题及整改结果；
　　（二）审计发现尚未整改的问题及原因；
　　（三）最后阶段审计发现的尚未处理、处罚的问题。
　　第二十三条　审计机关在审计中遇有损害国家利益和社会公共利益而处理、处罚依据又不明确的事项，应当向本级人民政府和上级审计机关报告。
　　第二十四条　审计机关作出审计决定后，送达被审计单位执行；审计决定需要有关主管部门协助执行的，应当制发协助执行审计决定通知书。
　　第二十五条　被审计单位或者协助执行的有关主管部门应当自审计决定生效之日起30日内，将审计决定的执行情况书面报告审计机关。
　　第二十六条　审计机关应当自审计决定生效之日起3个月内，检查审计决定的执行情况。被审计单位未按照规定期限和要求执行审计决定的，审计机关应当责令执行；仍不执行的，申请人民法院强制执行。
　　第二十七条　对审计中发现的下列违法违规问题，属于审计机关职权范围内的，由审计机关进行处理、处罚；不属于审计机关职权范围内的，应当依法移交有关部门处理、处罚；需要追究有关人员责任的，应当依法并按照程序向公安、检察、纪检监察等机关移送：
　　（一）拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料、销毁或隐匿会计资料（相关重要数据资料）、拒绝、阻碍审计的；
　　（二）违反规划、土地、拆迁、招标投标、环境保护等建设项目管理法律、法规的；
　　（三）勘察、设计、施工、监理等单位不具备相应资质的；
　　（四）转移、侵占或挪用建设资金的；
　　（五）虚报投资完成额、虚列建设成本、隐匿结余资金的；
　　（六）施工单位偷工减料、虚报冒领工程款的；
　　（七）其他违反政府投资项目有关规定的行为。
　　办理审计移送（移交）事项时，应当按照规定移送（移交）相关证据材料。
　　第二十八条　审计机关对查出的因勘察、设计、监理单位过错而造成项目重大预、决算失控和投资损失的，应当及时报告政府，并责成项目建设单位依据合同约定及时追究赔偿责任。
　　第二十九条　审计机关聘请的外部人员在政府投资项目审计中违反有关法律、法规规定的，审计机关应当停止其承担的工*作，追究违约责任，移送有关部门处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。
　　第三十条　审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　审计人员违法违纪取得的财物，依法予以追缴、没收或者责令退赔。
　　第三十一条　本细则由市审计局负责组织实施。
　　第三十二条　本细则自2011年12月1日起施行。2007年9月25日市政府发布的《锦州市政府投资项目跟踪审计监督暂行办法》（锦州市人民政府令〔2007〕第9号）同时废止。 本细则有效期为5年。




河北省石家庄市人民政府


石家庄市人民政府中国人民解放军石家庄军分区令第103号


石家庄市人民政府
中国人民解放军石家庄军分区 令
第103号


《石家庄市人民防空工程维护使用管理办法》已经市政府和市军分区审议通过，现予发布。自一九九九年五月一日起施行。


石家庄市人民政府市长 张二辰
石家庄市军分区司令员 郭延进
一九九九年四月一日



石家庄市人民防空工程
维护使用管理办法


第一条 为加强人民防空工程（以下简称人防工程）的维护、使用管理，保证战时和平时的有效使用，根据《中华人民共和国人民防空法》和有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市行政区域内，经人民防空主管部门（以下简称人防主管部门）登记的人防工程。
第三条 各级人民政府、军事机关和人防主管部门，对在人防工程维护管理和使用及科研工作中做出突出成绩的单位和个人，应给予奖励。
第四条 保护人防工程是每个单位和公民义务。对损害和破坏人防工程的行为，任何单位和个人都有权制止和举报。
第五条 县级以上人防主管部门在本级人民政府和军事机关领导下主管本行政区域内人防工程的维护和使用管理工作。
建设、规划、财政、土地、公安等部门，应在各自职责范围内，协助人防主管部门加强人防工程的维护和使用管理工作。
第二章 工程维护
第六条 人防工程的维修保养，按下列分工进行：
（一）机关、团体企业、事业单位（不含中、小学）等单位工程由各工程所属单位负责维修保养并承担费用。
（二）指挥、通讯、主支干道、医疗救护、人员掩蔽等公用工程（含中、小学校工程，下同）由人防主管部门负责并承担费用。
已利用的人防工程的非结构性维修保养由使用者负责。
第七条 人防工程的维修保养管理单位，必须履行下列义务：
（一）确定专职或兼职人防工程维护管理人员；
（二）建立健全管理制度，定期实施维修保养，保证工程经常处于良好使用状态和进出口、通风口畅通；
（三）建立维护管理记录，健全工程技术档案；
（四）不得泄露、遗失工程数据、 资料、文件等；
（五）落实防火、防汛工作责任制。
第八条 人防工程的维修保养，应符合《人民防空工程维护管理技术规程》，达到下列标准：
（一）工程结构完好；
（二）工程内部整洁、无渗漏水、空气新鲜、饮用水符合卫生要求；
（三）防扩密完备设备、设施性能良好；
（四）风、水、电、暖通信系统工作正常；
（五）金属、木质部件无锈蚀损坏；
（六）进出口道路畅通，孔口伪装设施完好；
（七）防火、防汛设施安全可靠。
人防主管部门应定期对人防工程的维修保养工作进行监督检查，确保各项管理制度、措施的落实和工程的安全。
第九条 禁止从事下列行为：
（一）侵占人防工程或人防工程用地；
（二）堵塞人防工程的疏散干道、进出口或通风口；
（三）向人防工程内排泄废水、废气或倾倒垃圾、污物；
（四）在人防工程内生产、存放爆炸、剧毒、易燃、放射性或腐蚀性物品；
（五）在人防工程顶部及工程周边以外五米安全范围内爆破、打桩、采石、伐木和取土。
第十条 因城市建设或特殊需要确需从事下列行为的，必须报市人防主管部门批准，并采取相应的防范措施，保证人防工程不受损坏。
（一）拆除人防工程及其内部设施，改变工程结构和平面布局，降低原工程防护等级和密闭性能；
（二）在人防工程顶部及工程周边以外五米至八米安全范围内埋设管道和修建地面工程设施。
需拆除人防工程的，按《河北省人民防空工程维护管理办法》规定权限报批。
第十一条 经批准拆除人防工程的，拆除单位应向人防部门交纳补建工程造价百分之五十的补建工程保证金，并按下列规定予以补建。补建工程竣工验收合格后，人防主管部门应在十五日内将补建工程保证金退回：
（一）拆除主干道的，按原等级标准补建连通；
（二）拆除支干道 或重要单项工程的，应就近补建连通，难以就近补建的，按市人防主管部门指定的位置易地补建。
补建的人防工程应按现行的技术规范进行设计，其搞力等级、建筑面积不得低于原工程标准。不得以应建防空地下室代替补建的工程面积。
第十二条 因地质条件或拆除面积小等原因，难以补建或无需补建的，经市人防主管部门批准可不予补建，拆除单位应按补建面积的现行实际造价缴纳补偿费，实际造价按省人防主管部门规定的缴纳补偿费标准执行。
人防工程补偿全部用于人防工程建设，任何单位不得挪作他用。
第十三条 对具备下列条件之一的，经工程维护责任单位申请，由人防主管部门按照《河北省人民防空工程维护管理办法》规定的权限批准后，可以报废：
（一）工程质量低劣、直接威胁地面建筑和交通安全，且加固困难的；
（二）工程渗漏水严重、常年被水浸泡，坍塌或有坍塌危险，加固后没有使用价值的；
（三）由于地质条件差，工程基础下沉、结构断裂、变形，已无法使用的；
（四）早期兴建的无被复简易工程，已失去战略效益和使用价值的。
经批准报废的人防工程，由申请单位在规定期限内负责回填。
第十四条 人防工程的维修保养、报废所需经费按下列规定执行：
（一）公用工程从人防工程经费中列支；
（二）企业人防工程按非生产性固定资产进行管理，计入相关费用；
（三）机关、团体和全额拨款事业单位的人防工程从单位固定资产修缮费中列支；
（四）差额拨款和自收自支事业单位的人防工程从经济收入中列支。
已利用的人防工程非结构性维修保养经费，由使用单位从经济收入中列支。
第三章 工程使用
第十五条 除按规定不宜开发利用的以外，鼓励单位、个人和港、澳、台同胞及外商开发利用人防工程、兴办第三产业和生产经营项目。
第十六条 公用工程由人防主管部门统一组织开发利用。单位工程优先由所在单位开发利用，长期不使用的单位工程由人防主管部门统一安排调剂使用，使用收益由人防主管部门和单位分成。
第十七条 使用人防工程的单位和个人应与人防工程的维护责任单位签订书面使用合同，载明使用范围、用途、期限及方权利义务等内容。
使用合同签订后，当事人双方应于十日内将合同报工程所在地人防主管部门登记备案。
第十八条 人防主管部门接到当事人申报后，应在十日内对使用合同进行审查，对符合规定的应核发《人防工程使用证》，对不符合规定的不予登记备案。
使用合同期限在三年（不含三年）以上的，须报市人防主管部门审批。
中外合资企业使用人防工程，须经市人防主管部门批准，并报省人防主管部门备案。
第十九条 使用人防工程的单位或个人必须执行人防工程维护管理标准，接受人防主管部门的指导和监督检查。
使用人防工程，不得影响其防护效能。因战争等特殊情况需要停止使用人防工程时，使用单位和个人必须无条件中止使用。

第二十条 人防工程的使用单位或个人应按规定缴纳工程使用费。公用工程使用费由人防主管部门收取，市、区分成比例为四比六。单位工程使用费由单位收取。
人防主管部门收取的使用费，纳入同级财政专户管理，并按规定使用。
　第二十一条 用于平时使用人防工程的投资，免缴城市市政公用设施配套费、城市旧区改建费。
人防工程级配套的地面设施免缴房产租赁管理费。
　第二十二条 对在人防工程内长期工作的工程管理、生产、营业人员，按国家劳动保护的有关规定执行。
　第二十三条 使用人防工程内冷气的，必须报人防主管部门批准，并按本章的有关规定办理。
第四章 罚 则
　第二十四条 本办法中的行政处罚，由人防主管部门按职权范围实施，也可委托其他执法部门代为执行。
　第二十五条 人防主管部门在人防工程维护管理工作中不负责任，造成人防工程严重缺损坏，或者擅自挪用人防工程补偿费、使用费的，本级人民政府或上级人防主管部门应责应改正，并可建议有关部门对主管领导和直接责任者给予行政处分；涉嫌触犯刑律宾，由司法机关处理。
　第二十六 建有人防工程的单位、工程使用单位或个人在人防工程维护、使用中造成人防工程损坏的，由人防主管部门责令改正，并可视情节轻重处以一千元以下罚款；涉嫌触犯刑律的，移送司法机关处理。
　第二十七条 有下列行为之一的，依照《中华人民共和国人民防空法》第四十九条之规定对当事人给予警告、责令限期改正，并可对单位处一万元至五万元的罚款，对个人处一千元至五千元的罚款。造成损失的，应当依法赔偿损失：
（一）侵占人防工程的；
（二）堵塞人防工程疏散干道、进出口和通风口，危害人防工程使用效能的；
（三）向人防工程内排泄废水、废气和倾倒废弃物的；
（四）在人防工程顶部及工程周边以外五米安全范围内爆破、打桩、采石、伐木、取土，或者擅埋设管理和修建地面工程设施，危害人防工程安全的；
（五）擅自改变人防工程主体结构的；
（六）拆除人防工程后拒不补建的；
（七）不按国家规定的防护标准和质量标准修建人防工程的。
　第二十八条 对故意损坏人防工程或者在人防工程内生产、储存爆炸、剧毒、易燃、放射性或腐蚀性物品的，依照《中华人民共和国人民防空法》第五十条之规定处罚。
　第二十九条 对拒付工程补偿费的单位和个人，由人防主管部门责令其限期交纳，逾期不交纳的，依法申请法院强制执行。
　第三十条 人防工程使用单位违反本办法，不进行使用合同登记备案或审批的，或未取得《人防工程使用证》而使用人防工程的，由人防主管部门责令其限期申报，补办手续，并处三千元的罚款。
第五章 附则
　第三十一条 本办法自1999年5月1日起生效。1984年9月4日石家庄市人民政府颁的的《关于人民防空工程维护管理使用规定》停止执行。