建设银行


中国建设银行担保物、偿债物管理及会计核算手续
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为进一步完善担保贷款会计核算，根据《中国人民建设银行贷款担保办法》及其他有关法律、法规和管理规章，特制定本核算手续。
本核算手续所称担保物是指抵押物、质物，偿债物是指我行依法行使债权和担保物权而取得所有权的抵偿债务的物品。
一、增设会计科目
（一）增设“754待处理偿债物”科目，本科目核算建设银行因行使债权或担保物权而依法取得所有权的抵偿债务的物品。本科目按转为待处理的时间及处理情况设“一年以内待处理偿债物”、“逾期未处理偿债物”、“待核销偿债物折价”三个二级科目，“一年以内待处理偿债物
”核算取得所有权一年以内的偿债物，“逾期未处理偿债物”核算超过一年仍未处理的待处理偿债物，“待核销偿债物折价”核算拍卖、变卖待处理偿债物所得金额小于原待处理偿债物入帐金额而准备核销的待处理偿债物。在内部考核时，以上三个二级科目，依次纳入逾期、呆滞、呆帐贷
款进行考核。各二级科目下应按原债务人设户，转入待处理偿债物时记借方；转出待处理偿债物时记贷方。该科目属资产类科目，排列在“试算平衡表”第2页第33行；归属我行资产负债表“其他资产”项目；归属人民银行资产负债表“其他长期资产”项目。
（二）在“861营业外收入”科目中“其他收入”下设“偿债物溢价户”，核算待处理偿债物变现价值高于原入帐价值而产生的营业外收入。
（三）将原表外科目“053抵押物”更名为“053担保物”，登记因担保贷款等业务而占管的担保物。本科目下设“债务履行期担保物”、“待处分担保物”、“逾期未处分担保物”三个二级科目，分别核算债务履行期届满前占管的担保物、债务到期后我行取得处分权的担保物以
及取得处分权半年后仍未处分的担保物，二级科目下按原债务人设户作详细登记，收入时做收入登记，付出时做付出登记。
二、帐簿的设立
待处理偿债物会计部门按二级科目设立总帐，分别原债务人设立明细帐核算。保管部门分别二级科目设立“待处理偿债物登记簿”（见附件六），按原债务人逐项登记。
表外科目“担保物”会计部门按二级科目设立总帐，分别原债务人设立明细帐核算。信贷部门、保管部门分别按二级科目设立“抵押物及权证登记簿”（见附件四）和“质物及权证登记簿”（见附件五）。
由保管部门设立的登记簿，年度终了应办理新旧年度登记簿的结转。结转后的旧年度登记簿，交会计部门随会计档案保管。信贷部门设立的“抵押物及权证登记簿”和“质物及权证登记簿”可连续使用，视同贷款台帐管理。
三、占管担保物的会计处理
（一）收妥占管担保物的会计处理
签定担保贷款合同及收妥担保物后，信贷部门应按担保物逐项登记“抵押物及权证登记簿”或“质物及权证登记簿”，同时根据担保价值填制“担保物、偿债物收妥通知书（见附件一）”一式四联，加盖经办人名章、业务部门公章及借款人或第三人公章后，连同担保合同副本（或将担
保合同复印后加盖信贷部门公章）、抵押物权证、质物及权证送保管部门。
抵押物权证以及权利质押的权利证明（即票据、债券、存款单、仓单、提单等）由会计部门负责保管。非权利质押的质物及其权证由各行确定的保管部门负责保管，如属与我行自用固定资产同类，原则上应归由相应实物管理部门保管（如汽车应由行政后勤部门保管）。
保管部门核对通知书与保管物及权证相符后，在各联通知书“保管部门”栏签章，将有关物品妥善保管，第一联连同担保合同副本（或加盖信贷部门公章的担保合同复印件）留存据以登记“抵押物及权证登记簿”或“质物及权证登记簿”（由信贷部门保管的担保物，信贷部门不需重复
登记），通知书专夹保管。另外三联送会计部门，会计部门收到盖有信贷部门、保管部门、借款人或第三人印章的通知书后，加盖会计部门章，根据通知书填制表外科目收入记帐凭证，在“摘要”栏简要注明保管部门，第二联通知书作附件，登记表外科目明细帐（用销帐式帐页代）：
收入：担保物——债务履行期担保物——××单位户
第三联、第四联通知书退信贷部门。信贷部门将第三联专夹保管，第四联退借款人或第三人。
（二）担保物的日常管理
1．占管担保物的保管
保管部门收妥占管担保物后，对担保物实行双人管理，一人管登记簿，一人管实物（由会计部门保管的，表外科目记帐员不得兼管实物），登记人员与保管人员要有明确分工，登记人员负责收到保管物品时的初点，领（转）出时的复点，登记簿的登记，办理与有关部门的交接手续及专
夹保管有关通知书；保管人员负责收到保管物品时的复点、领（转）出时的初点，登记簿的复核以及有关物品的日常保管。
2．担保物的领用及退回
在进行诉讼及其他工作中，信贷、法规、保全等业务部门需领用被保管的担保物及权证时，应填制“担保物、偿债物领用、退回、变更保管通知书”（见附件三）一式两份，经办人、部门负责人签章，加盖部门公章，报主管行长签批后，送保管部门领用占管担保物。保管部门核对签章
无误后加盖印章，一联退领用部门专夹保管，一联自留据以在登记簿“领用”栏签注领用部门及日期，“领用、退回、变更保管通知书”与原“收妥通知书”一同保管，按通知书内容将担保物转交领用部门。
担保物用后交回时，应由领用部门填制“担保物、偿债物领用、退回、变更保管通知书”一式两联，经办人、部门负责人、领用部门签章后连同领用的担保物送保管部门，保管部门将“领用、退回、变更保管通知书”与退回的担保物和领用时填制的“领用、退回、变更保管通知书”内
容核对相符后，将担保物收妥保管，在“领用、退回、变更保管通知书”签章后，一联退领用部门，一联与原“领用、退回、变更保管通知书”一同保管并在登记簿“退回日期”栏签注。
3．占管担保物变更保管部门和保管人员的处理
因人员、机构变动等需要变更担保物保管人员和部门的，应认真办理帐实核对和交接手续。同一部门内部变更保管人员，由部门负责人监督核对和交接，并在保管登记簿上“备注”栏由交接双方和监交人员分别签章确认。跨部门办理交接的，由信贷部门填写“担保物、偿债物领用、退
回、变更保管通知书”一式四份，经主管行长签批后，监督交接双方清点移交。移交后，由交接双方和信贷部门在“领用、退回、变更保管通知书”签字（章）确认后，各留一联，另一联由移交部门送会计部门。移入、移出部门据以登（销）记登记簿，信贷部门据以变更登记簿上保管部门
记录。会计部门应根据通知书填制表外科目收入、付出记帐凭证，在摘要栏简要注明“转至××部门（或由××部门转入）”字样，通知书作付出记帐凭证的附件，登记表外科目明细帐：
付出：担保物——××担保物——××单位户
收入：担保物——××担保物——××单位户
4．占管担保物取得处分权的核算
取得占管担保物处分权时，根据取得处分权的法律文书，由信贷部门填制“担保物、偿债物转户通知书”（见附件八），如不需变更保管部门的，填一式三联，写明原因，签章并报行领导批准后一联自留，一联送保管部门据以销（登）记登记簿，一联送会计部门据以填制表外科目收入
、付出记帐凭证，调整表外帐。会计分录：
付出：担保物——债务履行期担保物——××单位户
收入：担保物——待处分担保物——××单位户
如需变更保管人的，信贷部门应多填一联“转户通知书”，监督交接双方清点移交。移交后，交接双方签章，各留一联据以销记或登记保管登记簿，送会计部门一联调整表外帐。
5．占管担保物逾期未处分的核算
对取得处分权的担保物，应在半年内（担保合同规定有效期的，不得超过担保合同的有效期）予以处分，如半年内未处分的，应在半年期满时，由保管部门比照上述“占管担保物取得处分权的核算”的规定签发转户通知书一式三联，自留一联，另两联分送会计、信贷部门，据以登（销
）记有关登记簿及表外科目帐。会计分录：
付出：担保物——待处分担保物——××单位户
收入：担保物——逾期未处分担保物——××单位户
6．担保物的核对
占管担保物要建立定期帐实核对制度，由保管部门设立“担保物、偿债物核对登记簿”（见附件七），用以登记对担保物、偿债物的核对情况。每次核对，由核对人员认真填写“担保物、偿债物核对登记簿”并签章确认，核对中如有不符，必须迅速查明原因，及时向分管行长报告并据
实处理。涉及财产损失的，参照本行自有资产损失有关规定处理，并追究相关人员的责任。
各保管部门在本部门主管人员的监督下，每月由登记人员、保管人员进行一次簿实核对。如果所保管的实物已被信贷等业务部门临时领用，应将保管登记簿与“担保物、偿债物领用、退回、变更保管通知书”核对一致，领用时间已超过办理业务所需正常时间的，应及时通知领用部门退
回。
每季度末由信贷部门牵头，会同会计部门、保管部门进行明细帐、登记簿和实物三方核对，做到帐、簿记载一致，帐实相符。
每季核对后，会计部门应逐级书面报告担保物、偿债物情况并附“担保物、偿债物情况统计表”（见附件九），有关数字要与会计报表一致。
年终日核对相符后，保管部门应分别更换“抵押物及权证登记簿”、“质物及权证登记簿”及“待处理偿债物登记簿”，将旧登记簿的未销事项过入下年度登记簿。
（三）退还占管担保物的会计处理
1．退还占管担保物包括以下二种情况：
（1）借款人或第三人按合同按时归还全部贷款本息，解除借款合同和担保合同，贷款人将该担保合同项下的占管担保物及有关担保物的所有权或使用权的证明文件退还抵押（出质）人；
（2）贷款合同履行期内，经借款人和抵押人（出质人）与贷款人协商，重新设定担保物，变更担保方式，贷款人将原担保物及有关担保物的所有权或使用权的证明文件退还抵押（出质）人。
2．退还占管担保物的会计处理
将占管担保物退还担保单位时，信贷部门应在办妥有关手续后，销记“抵押物及权证登记簿”或“质物及权证登记簿”，同时填制“担保物、偿债物转出通知书（见附件二）”一式四联，签盖印章并报主管行长签批后，送借款人或第三人核实、签章。借款人或第三人留存第二联，其他
三联由信贷部门送会计部门。会计部门在各联加盖印章后，第一、第三联退信贷部门，第四联留存据以填制表外科目付出记帐凭证，在“摘要”栏简要注明转至部门，通知书作附件，销记表外科目明细帐：
付出：担保物——××担保物——××单位户
信贷部门留存第一联，凭第三联到保管部门领取原保管的抵押物权证、质物及权证。保管部门收到盖有信贷部门、借款人或第三人印章、会计部门章的通知书并审核通知书内容与保管物相符后，办理移交并据以销记保管登记簿，将“转出通知书”与原“收妥通知书”一同专夹保管。并
由信贷部门将担保物及权证退借款人或第三人。
四、处分担保物偿还贷款的会计核算
（一）行使担保债权依法拍卖、变卖占管担保物的会计核算
贷款合同到期后，借款人或第三人未按合同归还贷款本息，按合同规定或经协商，将担保物拍卖、变卖后，归还所担保部分的贷款本息，解除担保合同。归还贷款本金和利息后剩余的部分，可退还借款人或第三人；不足归还贷款本息的部分，保留追偿权，仍在原帐户核算。以拍卖、变
卖担保物所得价款依次偿还贷款本金、应收利息和催收贷款利息。
办理拍卖、变卖时，参照上述“三中（二）担保物的领用及退回”的规定，先由承办拍卖、变卖的部门（人员）领用。处理后，由承办部门负责人和经办人参照“三中（三）退还占管担保物的会计处理”的规定，填制“转出通知书”，签盖承办部门和会计部门（会计部门确认款已收到
后）及经办人员印章后，送信贷部门和保管部门据以销记登记簿，随同收款凭证送会计部门据以进行帐务处理并销记表外帐。受偿时的会计分录：
借：××科目——××户
贷：××贷款——××贷款（逾期贷款）户
应收利息——应收××单位利息户
催收贷款利息——××催收贷款利息户
同时，按收取的催收贷款利息冲转待转营业收入。会计分录：
借：待转营业收入——待转营业收入户
贷：利息收入——贷款利息收入户
表外科目：
付出：担保物——××担保物——××单位户
如有必要，可多填一联通知书送借款人或第三人。
（二）行使债权和担保物权依法折价取得占管担保物的会计核算
贷款行行使债权和担保物权，依法折价取得占管担保物或偿债物即为“以物抵债”。就贷款而言，以物抵债是贷款到期后借款人未按合同归还贷款本息，经人民法院判决（或经协商），将担保物或保证人的有关资产折价转给贷款人，以抵冲贷款。
1．依法取得占管担保物所有权的会计核算
折价受偿的方式主要有法院判决和双方协商。无论是法院判决还是两方协议，各行对担保物的折抵价值应严格把关，折价工作及折抵价值的审核工作由行长召集信贷、会计、保全等有关部门集体研究决定，以保护建行合法权益。对法院判决的折价担保物，应由经办行正式行文报一级分
行备案，对于法院判决估价明显过高的，要依法提起上诉或申诉。双方协议的，除能随时变现的有价单证外，必须经有权机关批准的资产评估机构评估后，并参照固定资产贷款审批权限报经总、分行批准方可以物抵债。
根据法院判决或双方协商并经批准后的折价金额，区别原债务人，以作价依据（判决书、协议副本等）作借方记帐凭证附件，填制记帐凭证，登记“待处理偿债物”明细帐，同时依次偿还贷款本金、应收利息和催收贷款利息。折价金额不足以冲销上述款项的，剩余的贷款本息保留追偿
权，其中，符合呆帐、坏帐标准的，报批后予以核销，不符合核销条件的，仍在原帐户核算，照计利息。
依法取得占管担保物所有权时，参照“三”中“（二）占管担保物变更保管部门和保管人员的处理”的规定，由信贷部门填写“领用、退回、变更保管通知书”一式四联，由保管部门和信贷部门在通知书签章，经主管行长签批后，保管部门留存两联（如需变更保管部门的，其中一联送
接收部门据以登记“待处理偿债物登记簿”，并比照“三”中的规定办理移交手续），一联用来销记“抵押物及权证登记簿”或“质物及权证登记簿”，一联登记“待处理偿债物登记簿”；信贷部门留存一联，据以销记登记簿；另外一联随同取得所有权和折价金额的法律文书送会计部门，
据以进行会计处理，会计分录：
借：待处理偿债物——一年以内待处理偿债物——××原债务人户
贷：××贷款——××单位贷款（逾期贷款）户
应收利息——应收××单位利息户
催收贷款利息——××催收贷款利息户
同时，按收取的催收利息，冲转待转营业收入。会计分录：
借：待转营业收入——待转营业收入户
贷：利息收入——贷款利息收入户
同时填制表外科目付出凭证，并在“摘要”栏签注记“待处理偿债物”帐的转帐借方凭证的编号，销记表外科目帐。
付出：担保物——××担保物——××单位户
依法直接取得偿债物的，偿债物的折价管理和受偿时的会计分录同上。收受偿债物及偿债物的日常管理比照“三、占管担保物的会计处理”程序办理。
2．逾期未处理偿债物的核算
贷款人应采取积极措施，对抵债的抵押物或质物妥善处理，尽快拍卖、变卖。按《商业银行法》的规定，对因行使抵押权、质权而取得的不动产或股票，应当自取得之日起一年内予以处分。对取得所有权的“一年以内待处理偿债物”要在一年内予以处分，对于转为待处理偿债物超过一
年仍未进行处分的，由保管部门在一年期满时，填写“担保物、偿债物转户通知书”一式两联签章后，一联专夹保管，据以销（登）记登记簿，一联送会计部门据以填制转帐借、贷方记帐凭证，调整有关核算帐户。会计分录：
借：待处理偿债物——逾期未处理偿债物——×原债务人户
贷：待处理偿债物——一年以内待处理偿债物——×原债务人户
同时保管部门应在每季核对待处理偿债物后，按季向主管行长提交书面报告，逐项说明“逾期、呆滞、呆帐待处理偿债物”情况，并与有关部门共同尽快处分。
3．拍卖、变卖依法折价取得的偿债物的会计核算
拍卖、变卖待处理偿债物的实物领用及处分手续，比照拍卖、变卖占管担保物的规定办理。会计帐务分别以下不同情况处理：
（1）待处理偿债物拍卖、变卖所得扣除有关费用及税金后高于待处理偿债物入帐（折价）金额的，以拍卖、变卖所得扣除有关费用及税金后的差额冲抵“待处理偿债物”相应帐户的余额，剩余部分计入当期损益，在“营业外收入——其他收入——偿债物溢价户”中核算。会计分录：

借：××科目——××户
贷：待处理偿债物——××待处理偿债物——×原债务人户
贷：营业外收入——其他收入——偿债物溢价户
（2）待处理偿债物拍卖、变卖所得扣除有关费用及税金后低于待处理偿债物入帐金额的，以拍卖、变卖所得扣除有关费用及税金后的差额冲抵“待处理偿债物”相应帐户的余额，不足部分，先在“待核销偿债物折价”二级科目下核算，视同呆帐贷款管理，待按规定程序报批核销后，
依次核销应收利息和贷款本金。会计分录：
借：××科目——××户
借：待处理偿债物——待核销偿债物折价——×原债务人户
贷：待处理偿债物——一年以内待处理偿债物（逾期未处理偿债物）——××原债务人户
报批核销后，会计分录：
借：坏帐准备金——坏帐准备金户
或：贷款呆帐准备金——呆帐准备金户
贷：待处理偿债物——待核销偿债物折价——××原债务人户
五、担保物、偿债物转为贷款人经营资产的核算
因经营需要而将担保物、偿债物转为贷款人经营资产的，必须按财务、资金管理制度及固定资产购建审批权限报总行或一级分行（一级分行不得再转授权）批准，如转为固定资产的，视同购置，纳入上级行核定的年度购建指标控制。未经批准的，不得擅自使用。待处理偿债物转入本行
经营资产的，按待处理偿债物帐面价值入帐。占管担保物经批准转入贷款人经营资产的，应按照“四”中（二）的规定办理担保物的折价，先转入本行“待处理偿债物”帐户，再按“待处理偿债物”帐面价值转本行经营资产。
偿债物正式转入贷款人经营资产主要有两种情况，一是不动产和动产转为贷款人的固定资产；二是权利凭证转为贷款人权利资产。除此以外的其他资产类的偿债物转入时，会计核算比照这两种方式处理。
（一）转为贷款人固定资产的会计核算
待处理偿债物转入贷款人固定资产的，由固定资产管理部门填制“担保物、偿债物领用、退回、变更保管通知书”一式三联，经主管行长签批后，随同经批准转入固定资产的有关批文，送会计部门，对于符合转入我行经营资产有关规定的，会计部门予以签章确认，然后由固定资产管理
部门据以向保管部门领用。移交后，保管部门（即移出部门）签章，三部门各执一联专夹保管，保管部门据以销记“待处理偿债物登记簿”，会计部门据以登记有关固定资产帐、卡的事项。帐务处理以经批准的折价价值作为固定资产净值入帐。固定资产原值大于净值的部分，作为累计折旧
入帐。填制资产入帐有关记帐凭证，办理转帐手续，会计分录：
借：固定资产——××户（原值）
贷：累计折旧——累计折旧户
待处理偿债物——一年以内待处理偿债物（逾期未处理偿债物）——××原债务人户
（二）转为贷款人权利资产的核算
会计部门根据将质押权利财产转入我行资产的有关批文，以折价金额作为入帐净值，填制有关记帐凭证办理转帐，借方科目记入“短期投资”或“长期投资”等资产科目的相应帐户，贷方科目及担保物、偿债物的处理比照“五”中“（一）”的有关规定办理。
六、其他担保物、偿债物的会计核算
在信用贷款、保证贷款、票据贴现、办理案件以及其他债权债务关系中收到的偿债物，或在抵押贷款、质押贷款中用以抵偿担保物未能清偿的债务而收到的偿债物，比照上述相关规定处理。
在信用卡业务，商业承兑汇票，贸易融资项下的信用证开证、提货担保，以及我行对外提供担保等或有资产类信贷业务，需要客户向我行提供担保或反担保而取得的担保物、偿债物，亦比照上述相关规定处理。
附件略。



1997年9月19日
法官应当具备怎样的职业素养，其主要的培养路径与方法是什么？毫无疑问，我们应当对此问题形成清晰、完整的共识。因为，法官的职业素养水准不仅关乎法律实施的效果，而且关系国家司法制度的权威性和公信力，乃至我们建设社会主义法治国家的具体进程和水平。

从社会现象看，尽管一般社会舆论对于司法的公信力尚存期待，但是人们对于宋鱼水、陈燕萍、詹红荔等先进模范法官所做的司法裁判却具有高度一致的认同感；仿佛对于法官人格、人品的认可，已经超越对于案件是非曲直的价值评判。如宋鱼水“辩法析理、胜败皆服”的感人事迹，詹红荔九年办案“无一重审、无一错案、无一投诉、无一上访”的炫亮业绩等，都用真切的事例说明：法官个人的职业素养，在很大程度上成为影响司法裁判效果的重要因素。

那么，如何有针对性地加强法官职业素养的培养？

精神品格的培养

如果法官受外界之利诱，物欲之蒙蔽，舞文弄墨，徇私枉法，反而以其法学知识为其作奸犯科之工具，则有如为虎添翼，助纣为虐，因而法学修养虽为切要，品格修养尤为重要。



谈及人的素质或素养，精神品格无疑是首当其冲的。在法官的精神世界里，与职业特性密不可分的要素自然是：追求、捍卫社会公平和正义的坚强意志，崇尚法律的价值取向和思维习惯，以及建设社会主义法治国家的坚定信仰和历史使命感。倘若缺此，则意味着法官缺少必不可少的精神支撑或精神脊梁，相应地也失去法官的立身之本。

从实际情况看，近些年我们对于法官职业素养的培养，一些方面还是见诸于法律专业知识层面。相对而言，在促进法官职业操守、法律信仰等精神品格的养成方面，我们还是显得办法不多，成效不够明显。其中缘由之一，不能不说我们在思想认识上存在某些模糊空间。毫无疑问，我们大力倡导司法为民是正确的。与此同时，我们还应结合审判工作的规律性和实际情况提出有针对性的落实方案。好比开车倡导安全驾驶，如果缺少科学合理的具体驾驶规程和技术要领的支持与应用，这种一般性倡导的实际功效就势必大打折扣。前年温家宝总理在人大记者会上道出：公平正义比太阳更有光辉，可谓一语激起千层浪，被舆论媒体广泛誉为最为温暖人心的话语。追求公平正义，是政治文明的发展方向，是社会主义本质的必然要求，是构建和谐社会的重要基石，也是我们党立党为公、执政为民的切实体现，人民法院在其中肩负着举足轻重的责任。因此，培养法官精神品格的重心，应当契合现实社会的急切需要，反映审判工作的规律与特点。

事实上，法官队伍中出现的工作责任心不强，把审判案件当作一般的谋生手段，满足或止步于完成工作指标或任务的消极情绪；面对形形色色的关系案、人情案，时有放弃中立、公正裁判立场的表现；以及少数法官身上发生的权钱交易的司法腐败案件，这些轻重不同、类型有别的病灶反应，虽有制度、机制上的多种诱发原因，但是，法官自身的精神懈怠与道德叛离无疑是起主导作用的内在因素。诚如著名法学家史尚宽先生所言：如果法官受外界之利诱，物欲之蒙蔽，舞文弄墨，徇私枉法，反而以其法学知识为其作奸犯科之工具，则有如为虎添翼，助纣为虐，因而法学修养虽为切要，品格修养尤为重要。一言以蔽之，法律和法学知识无论如何不能沦为任何个人玩弄于股掌的把戏甚至谋取私利的工具，法官的精神品格应当成为法官职业素养的第一要素。

从培养路径和方法角度说，法官精神品格的塑造与养成，一方面有赖于法官的自我修养与文化自觉；另一方面也离不开外在的充分养分与适宜环境。在人的可塑性意义上讲，人是环境的产物。因此，我们在近些年不断强化对不廉行为惩戒的基础上，有必要在具体的制度安排中切实加强鼓励法官正直、廉洁办案的激励策略和导向措施，真正形成引导法官自觉成为社会公平正义的坚定捍卫者与社会主义法治国家的忠诚建设者的良好氛围。

专业养分的补充

如果在法官动辄质疑、否定法律的氛围里，祈望民众普遍地敬畏、尊崇法律，这种情景当然是难以想象的。



在日常的审判实践中，面对纷繁复杂的案件事实与相对稳定、简约的法律条文，有时法官会抱怨法律条文的僵化或者束缚了手脚，感叹按照一般老百姓的观点和立场等也可以作出合理的裁判。应当讲，这种看法有其合理的生长因子，那就是重视观察、体悟司法裁判与民众的价值观念、思维习惯的符合性，相应地亦有利于争取大众舆论或司法裁判的社会效果。但是，其副作用也比较显见，即有意无意地把法律的规范作用与民众的价值观念及社会效果对立起来，或多或少表现出排斥、否定法律作用的负面情绪。倘若长此以往，不仅可能滋长具体的司法困扰，即司法裁判的标准究竟是法律规范还是社会大众的观点、立场？而且在不经意之间还有可能动摇人们的法律信仰，陷入法律虚无主义的泥潭。换言之，法官不仅仅是司法裁判者，更应是法律权威和法治理念的坚定捍卫者。如果在法官动辄质疑、否定法律的氛围里，祈望民众普遍地敬畏、尊崇法律，这种情景当然是难以想象的。分析产生问题的缘由，笔者感到，司法实践中法官长期缺乏有共识的法律方法的系统训练，致使解释法律不尽充分或许是其中的重要成因。

对于一个成熟的专业、学科来讲，其基础理论通常包含三个部分：即价值、原理与方法论。价值说明本专业的作用和功效；原理描述专业活动的规律性；方法展示利用掌握的规律性发挥特定作用的路径和办法。相对于法律专业而言，我们一直缺少法律方法论的专门总结、提炼与严格训练，以至于司法实践中关于如何发现法律事实、解释法律条文、正确适用法律等，主要依凭法官个体的感悟与经验；由此产生的办案方法的多样性、零散性与个体差异性也就在所难免，继而带来的法律适用不够统一、不尽协调的问题乃具有一定的普遍性和必然性。有鉴于此，在司法实践中加强法律方法的系统总结与规范提炼，在法官的职业素养中及时补充法律方法论的专业养分，理应成为我们提高案件审判质量、提升法官业务水平的重要工作抓手。因为，主要专业内容的缺失必然意味着专业品质的下降。

具体解析法官抱怨法律的现象，笔者的切身体会是：在理解、适用法律中，我们不能把法律条文的字面含义当作法律规范的全部内容。通常说来，法条的字面含义只是我们认识了解法律的必经通道，或者仅仅是一扇窗口。单一法条或法律规范的完整内容，必须置于整体的制度环境来解读，以实现理解、适用法律的系统协调性和价值目的性。举例来说，2011年5月1日开始实施的刑法修正案（八）对于盗窃罪做了大幅修改，在规定盗窃数额较大和多次盗窃的基础上，又增设了入户盗窃、携带凶器盗窃和扒窃三种盗窃罪行。于是，实务中对于盗窃罪的解读产生两种见解：一种观点认为，对比以往的盗窃犯罪，新增设的三种盗窃行为明显是既不需要犯罪数额，也不需要犯罪次数，只要实施相应的危害行为，就可以认定为犯罪。另一种观点认为，且莫说法官，就连一般老百姓也知道并非所有的小偷小摸行为都构成犯罪；我们还是应当按照以往对于入户盗窃和扒窃的治罪标准，掌握相关犯罪的政策法律界限。从法律解释论视角看，同属侵财类犯罪的抢夺罪、诈骗罪等，仍然是以数额较大为成罪标准；即使性质更为严重一些的抢劫罪，也要受到刑法总则第13条“但书”的原则性约束，并非一经实施抢劫行为，即可一律成罪。为了保持同类犯罪在定罪处罚上的协调一致性，很显然不应当对于盗窃罪的认定作出显著例外的解读。应当讲，上述第一种观点忽略了法条关系间的系统平衡性，对于法律精神实质的把握尚欠准确。与此相反，第二种观点基于法条文义的局限性，主张将生效的法律规定断然搁置一边，这种做法当然不符合罪刑法定原则所秉持的法治立场，也不足取。由此可见，单纯拘泥于法条字面含义理解、适用法律，其结果要么是背离法律的精神实质，要么是偏离法治的基本立场。正是在此意义上，我们说娴熟掌握、运用各种法律解释方法，是法官日常审判工作中的必修功课，也是法官职业素养中不可或缺的基本技能。

重拾经验的价值

对于缺少生活阅历和办案历练的年轻法官，要求其精到拿捏复杂社会生活中的是非曲直，并以平实的语言达到说服人心的效果，这种期待常常是脱离实际的想法，甚至是一种事与愿违的苛求。



就一般社会观感而言，法学教授评判案件的水准通常获得较高的公众认同和社会声誉。稍事比较，应当正视法官判案具有更为严格的规范要求。因为，教授可以根据学术兴趣选择评判的案件或问题，法官无论案件类别、难易程度都得做到有案必断，不得拒绝裁判；教授可以慢慢推敲案情、反复梳理思绪，法官必须在法庭上或者审限内就拟定判词、作出决断；教授的判断可以标新立异、独树一帜为价值取向，法官的裁判必须融情、理、法于一炉，以符合社会公义、赢得公众认同为目标理想。质言之，这里之所以把法学教授拿来作参照，目的在于说明司法裁判以即时判断为特征，法官判案时面临着专业能力和个人素养的严峻挑战。由此引出一个问题：既然法官断案的要求如此之高，如何保证法官作出的即时判断是正确无误的？

诚如美国著名大法官霍姆斯所言：“法律的生命不在于逻辑而在于经验。”无论是在英美还是大陆法系国家，人们大多认同法官职业以具有丰富的司法实践经验（包含直接和间接经验）为特质。换句话说，对于缺少生活阅历和办案历练的年轻法官，要求其精到拿捏复杂社会生活中的是非曲直，并以平实的语言达到说服人心的效果，这种期待常常是脱离实际的想法，甚至是一种事与愿违的苛求。反观我们的现实情况，不少法院的普遍现状是，一线办案的法官大多比较年轻，有经验的资深法官往往退居幕后。这种状况当然有其历史和现实的诸多原因，但我们在思想观念上有必要适度澄清或纠正的是：在前些年强调法官专业化、精英化的过程中，似乎对于法官的司法实践经验有所忽略，甚至把既往的经验不分青红皂白地当作了老套、落伍的事证。对此，我们是应当有所反思的。就事理而言，精深的法律专业知识必须经由司法实践来检验。常言道：细节决定成败。这里应当补充的是，经验决定细节。因为没有成百上千次的成败经验，哪有手感之下精美绝伦的工艺细节。俗话说：艺高人胆大。表述的也是经验的妙趣。就制度、机制来说，不仅我们的法官遴选制度有必要加大司法实践经验的权重，而且现实紧迫的是，我们必须思考、解决当下的问题：如何使众多年轻法官的审判经验尽快地充实起来？如何使资深法官的审判智慧得到最大限度的有效运用？

寻着这样的思路，我们不妨考虑以下办法可以作为破解上述困境的路径：其一，对于法院新进人员，试行进门拜师、出师考核制度，使新进人员从入院伊始就被纳入法院的经验传承模式，得到资深法官的言传身教，从速间接获得经验。其二，建立在职法官的例行业务切磋交流制度，使每个法官的个别审判经验在交流切磋中被加工提炼、汇聚整合，最终变成所有法官的共同经验和智慧。其三，明确资深法官（尤其是庭、院长）参加合议庭审理案件的类型和比重，使资深法官及其审判经验直接介入重大、疑难和敏感案件的审理与把关，同时发挥示范和引领的作用。最后，积极呼吁适度延长资深法官的退休年龄，目前可以推行返聘部分经验丰富、精力充沛的法官回院工作的办法，以缓解法院人手普遍紧缺、资深法官比重明显不足的燃眉之急；同时促使优质的审判资源切实得到合理的安排与使用。

在案件管理层面，我们有必要树立“一审打造精品案件，二审着力修复个别瑕疵”的案件质量管理理念。正如日常生活中的名优产品都是力戒出厂瑕疵，辅以售后维修保障才得以形成产品信誉和最大经济效益一样，要提高审判质量及司法公信力，也必须从保证案件审理的初始质量着手。假如一审仅做粗糙加工，寄望二审打造精品，就如同希冀售后维修服务能够提升产品品质一样，二者同样难以想象。因为，在一审裁判显现粗疏、瑕疵的背景下，从证据角度讲，二审要收集、固定证据所耗费的时间往往更长，难度更大，而其接近案件客观真实的可能性却相对变小；从化解矛盾的心理因素看，一审胜诉方实现可得利益与败诉者夺回应得利益的心理大多会同步加强，彼此在二审中的对抗心理亦会相应加剧；从诉讼成本及效益看，即使二审裁判完全实现公正价值，无论是诉讼当事人的人力、物力还是国家的司法资源投入均会成倍支出，其总体效益较之一审公正裁判无疑会大打折扣。一句话，一审案件的审判质量直接关系到司法公正性的实现水平。

然而，我国大多数基层法院承担了80%以上的一审案件，与中高级法院相比，基层法院的人员编制较少，审判人员的职级、职称较低，招录、选拔条件一般较宽，由此形成巨大的案件数量、艰巨的审判任务与人力资源普遍紧张的突出矛盾。很显见，倘若一审裁判瑕疵较多，则势必给司法裁判的整体公信力带来明显影响甚至负面评价。况且，常识、经验反复告诉我们，一审裁判基础上的二审救济往往是有限弥补。除非案件事实发生重大变化，二审改判调整的幅度一大，往往就难以避免法官恣意行使自由裁量权的怀疑和指责。因此，我们既要强调把矛盾纠纷尽量化解在基层，也要重视加强基层法院的人力资源配置，使其所承担的审判职责与其审判能力和工作条件等尽量相匹配、相适应。确切地说，基层法官的职业素养水平，关系、影响人民法院审判质量和司法公信力的整体判断，应当作为法官职业素养培养的工作重点。

（作者单位：上海市第一中级人民法院）